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멕시코 ISR 2027년 개정안, 의회 최종 통과.. 주요 세제 변화와 기업의 대응 방안

2 days ago
3 min read

멕시코 소득세법(ISR) 2027년 개정안이 의회 최종 승인 단계를 마쳤습니다. 다만 현재까지 관보(DOF)에 공식 공포되지는 않은 상태로, 대기 단계에 있습니다.


따라서 개정 내용이 최종적으로 확정되기 전까지는

관보에 게재될 법률 원문을 확인할 필요가 있습니다.


1. 법안 진행 경과

이번 개정안의 주요 진행 경과는 다음과 같습니다.

  • 10월 13일: 하원 개정안 통과

  • 10월 27일: 상원 수정안 통과. 자동차 완성차 제조업과 휘발유·경유 유통업을 공제 제한 예외 대상에 추가

  • 11월 초: 하원에서 상원 수정안 재승인

개정안의 시행 예정일은 2027년 1월 1일입니다.


2. 주요 세법 개정 내용

이번 개정안에는 기업의 세무 비용과 공제 가능 범위에 영향을 미칠 수 있는 주요 변경 사항이 포함되어 있습니다.

  • 공제 제한: 연간 수입이 5,000만 페소를 초과하는 법인은 특정 비용의 공제가 제한될 수 있으며, 제한된 공제액은 최대 20개 사업연도에 걸쳐 분할 공제할 수 있습니다.

  • 결손금 공제 한도: 이월결손금은 해당 사업연도 과세이익의 50%까지만 공제할 수 있습니다.

  • 순이자 비용 공제: 순이자 비용의 공제 한도가 과세이익의 30%에서 20%로 축소됩니다.

  • 해외 지급 비용: 해외 지급 거래와 관련된 비용은 대가 지급 및 원천징수세 납부가 이루어진 사업연도에 공제됩니다.

  • 법인그룹 과세제도: 기존 법인그룹 선택 제도가 2027년 1월 1일부터 폐지될 예정입니다.




3. 기업이 사전에 확인해야 할 사항

이번 개정안은 기업의 비용 구조와 세무 전략에 직접적인 영향을 미칠 수 있으므로, 다음 사항을 미리 점검하는 것이 좋습니다.

  • 전년도 연간 수입이 5,000만 페소를 초과하는지

  • 해외 본사 또는 관계사에 이자, 로열티, 서비스 비용 등을 지급하고 있는지

  • 해외 지급 거래에 대한 원천징수세 납부 시점과 비용 공제 시점이 일치하는지

  • 현재 법인그룹 선택 제도를 적용하고 있는지

  • RFC 등록 후 5개 사업연도가 지나지 않은 신설 법인 또는 마킬라도라 거래 관련 예외 적용 대상에 해당하는지


4. KCP의 제언

이번 ISR 개정안은 단순한 세율 변경이 아니라 기업의 비용 공제, 해외 관계사 거래, 이자 비용 및 법인세 부담에 영향을 줄 수 있는 제도적 변화입니다.

특히 멕시코에 진출한 한국 기업이라면 본사 및 해외 관계사와의 거래 구조, 원천징수세 관리, 이월결손금 및 이자 비용 공제 가능 범위를 사전에 검토할 필요가 있습니다.

다만 세부 적용 기준과 예외 사항은 관보(DOF) 공포 후 최종 법률 원문을 통해 확인해야 합니다.


KCP(Korean CFO Partnership)는 멕시코 진출 한국 기업을 대상으로 세무·회계·재무 및 경영관리 서비스를 컨설팅을 제공할 뿐만 아니라, ONE KEY SOLUTION 으로 운영 오퍼레이션 업무를 수행하고 있습니다.


이번 ISR 개정안이 귀사의 세무 구조에 미치는 영향이 궁금하시다면 KCP의 무료 30분 상담 및 비즈니스 진단을 통해 함께 점검해 보시기 바랍니다.


출처 :

하원 최종 통과 단계 (의회 통과, 관보 공포 대기) PwC México, Reformas a la ley del ISR (2026년 11월 6일 기준). 하원 dictamen 승인 후 DOF 게시 대기로 기술

10월 13일 하원 통과 PwC México (Gaceta 근거로 기술) 2차 근거.

10월 27일 상원 수정 통과, 완성차 업종과 휘발유·경유 유통업 예외 추가 PwC México




Mexico’s 2027 Income Tax Reform Advances Toward Final Approval: Key Changes for Businesses

Mexico’s 2027 Income Tax Law (ISR) reform has completed its final legislative approval process. However, it has not yet been officially published in the Federal Official Gazette (DOF). The reform is therefore awaiting official publication.

1. Legislative Progress

  • October 13: Approved by the Chamber of Deputies.

  • October 27: Approved by the Senate with amendments, adding automotive manufacturers and gasoline and diesel distributors to the exceptions for deduction restrictions.

  • Early November: The Chamber of Deputies approved the Senate amendments.

The reform is scheduled to take effect on January 1, 2027.

2. Key Tax Changes

  • Deduction Restrictions: Companies with annual revenue exceeding MXN 50 million may face restrictions on certain deductions. Disallowed amounts may be carried forward and deducted over up to 20 fiscal years.

  • Tax Loss Deductions: Tax loss carryforwards will be limited to 50% of taxable income.

  • Net Interest Deductions: The deduction limit will be reduced from 30% to 20% of taxable income.

  • Foreign Payments: Expenses related to foreign payments will be deductible in the fiscal year in which payment is made and the applicable withholding tax is paid.

  • Tax Consolidation Regime: The existing optional tax consolidation regime will be abolished effective January 1, 2027.

3. What Businesses Should Review

Companies should assess the potential impact of the reform by reviewing:

  • Whether annual revenue exceeds MXN 50 million.

  • Whether payments are made to foreign headquarters or related parties for interest, royalties, or services.

  • Whether withholding taxes are paid in the appropriate fiscal period.

  • Whether the company currently applies the optional tax consolidation regime.

  • Whether the company qualifies for potential exemptions, including newly established entities within five fiscal years of RFC registration or certain maquiladora operations.

4. KCP Insights

The proposed reform goes beyond tax rate adjustments. It may significantly affect deductible expenses, cross-border transactions, interest deductions, and overall corporate tax liabilities.

Korean companies operating in Mexico should proactively review their intercompany transactions, withholding tax compliance, tax loss carryforwards, and interest deduction structures.

Final interpretations and applicable exemptions should be confirmed against the official legal text once published in the DOF.

KCP (Korean CFO Partnership) provides tax, accounting, finance, and business management



 
 
 

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